会計基礎知識：現金管理の原則

（1）受取適法原則。

支払いの合法原則とは、各単位が現金を受け取る時、国の関係に合わなければならないということです。

（2）金銭勘定の管理原則。

お金の会計は原則として、お金を管理しています。

現金を管理する出納者は、収入、支出、債権債務帳簿の登録業務、監査業務及び会計書類の保管業務を兼務してはならない。

（3）受取二清の原則。

現金の収支の過程でミスが発生しないように、長いお金、短いお金が発生しないように、現金の収支を再確認します。いくら仕事が忙しくても、金額の大きさや対象が熟生していても、出納者は受け取った現金を再確認します。あるいは別の会計係が再確認します。確実に現金の収支に間違いがないようにします。

（4）日清月結原則。

日清月結は出納員が現金出納を行う基本原則と要求であり、長金と短金を避ける重要な措置でもあります。

日清月結とは、出納員が現金出納業務を行い、日割りで清算し、月々で清算しなければならないということです。

つまり、毎日発生する現金受取業務に対して、現金日記帳に記入し、毎日の在庫現金残高を決算し、帳簿現金残高を実際の在庫現金残高と照合して、保証帳簿が一致している。

現金日記帳は毎月少なくとも一回の勘定をします。業務が多い場合は十日か半月に一回定期的に決算し、その他の関連帳簿と照合して、帳簿が一致するかどうかを見ます。