現金に対する出納管理の項目処理技術

現金は企業の中で一番強い貨幣性で、すぐに流通の交換メディアに投入できます。いつでもその購入に必要なものを使って、関連費用を支払って、債券を返済して、いつでも銀行に預けられます。

企業は生産経営活動の正常な進行を保証するために、一定額の現金を持っていなければならない。零細な材料を購入し、給与を支払い、税金を納め、手数料を支払ったり、対外投資活動を行ったりする。

国の現金決済制度の規定により、企業収支の各種金額は、国務院が公布した「現金管理暫定条例」の規定に従って処理し、規定の範囲内で現金を使用しなければならない。

（一）現金の使用範囲を規定する。

1、従業員の給料、手当というのは、企業、事業体、団体、部隊が従業員に支払う給与と給与性手当のことです。

2、個人労務報酬とは、個人が企業、事業単位と機関、団体、部隊などに役務を提供するために企業、事業単位と機関、団体、部隊などが個人に支払う役務報酬のことをいいます。新聞出版会社が著者に支払う原稿料、各種学校、研修機関が外国人教師に支払う授業料、及び設計費、内装費、設置費、製図費、化学検査費、検査費、コンサルティング費、医療費、代理サービス費、事務所紹介サービス料、事務所のことです。

3、国家制度条例の規定により、個人の科学技術、文化芸術、スポーツなどの各種ボーナスを授与します。

4、各種労働保険、福利費及び国家規定の個人に対するその他の支出、例えば退職金、慰謝料、学生補助金、従業員の生活困難補助金。

5、買収単位は個人に農業副産物とその他の物資の価格を買い付けて、例えば金銀、工芸品、廃棄物の代金。

6、出張者が持ち歩く旅費。

7、決済起点（1000元）以下の個別支出。

決済の開始点を超えた場合は、銀行振り込み決済を実行し、決済開始点の調整は中国人民銀行が国務院に報告して登録することを確定する。

8、中国人民銀行は現金で支払うその他の支出を確定する。

購入場所が不確かであるように、交換が不便で、災害救助及びその他の特殊な状況において、振替決済が不便であり、現金の支出を使用しなければならない。

このような支出に対して、現金引き出し会社は口座開設銀行に書面申請を提出し、当組織の会計部の責任者が署名捺印し、口座開設銀行の審査承認後現金を支払う。

上記5、6の2つの項目を除いて、その他の各項目は個人に支払う金額の中で、現金を支払う人は一人1000元を超えてはいけません。限度額を超える部分は引き出し人の要求によって、指定の銀行で預金します。

小切手、銀行券で払います。

企業とその他の単位との経済往来は規定の範囲を除いて現金を使うことができます。

（二）企業、事業体の在庫現金限度額を規定する。

各口座の現金は限度額を確認します。

1、在庫現金限度概念とは、国家の規定により、口座を開設した銀行から各単位に現金を保留する最高限度額を査定することをいう。

単位在庫の限度額を査定する原則は、日常の小口現金で支払う合理的な必要性を保証するとともに、現金の使用をできるだけ減らすことである。

取引先は経済業務の発展のために、在庫現金の限度額を増やしたり、減らしたりする必要があるので、必要な手続きに従って口座開設銀行に申請しなければなりません。

2、在庫現金限度額の査定管理。

現金の安全を保証し、現金管理を規範化させるとともに、口座を開設する単位の現金の正常な使用を保証するため、「現金管理暫定条例」及び実施細則に基づき、在庫現金の限度額は口座開設銀行と口座開設機構により具体的な状況によって約定されます。

辺境地区と交通が不便な地区の口座を開設する部門は、現金限度額の査定日数を5日間以上緩和することができますが、15日間の日常の小口支出の必要量を超えてはいけません。

在庫現金の限度額は毎年一回査定して、査定した在庫現金の限度額を通じて、口座を開設する部門は厳格に守らなければなりません。

その査定の具体的な手順は：

（1）口座を開設する会社と口座を開設する銀行は在庫の現金限度額を協議して査定する。

在庫現金限度額＝毎日の小口支出額×査定日数

毎日の小口支出額=月(または四半期)の平均現金支出額(定期的な多額の現金支出と不定期の多額の現金支出を除く)/月(または四半期)の平均日数

（2）取引先から「在庫現金限度額申請承認書」を作成する。

（3）口座を開設する会社は承認書を申請して部門の主管部門に報告し、主管部門の意見を署名した後、口座を開設する銀行の審査承認を申請し、口座を開設する会社は口座を開設する銀行の許可した限度額を在庫現金の限度額とします。

3、各単位は2つの線を収支することを実行し、現金を「座付」してはいけない。

いわゆる「座支」

企業の事業単位と機関、団体、部隊が単位の現金収入から現金支出に引き継ぐことを指す。

各部門の現金収入は当日に銀行に送るべきです。もしその日に確かに困難があったら、口座を開設した会社が預金時間を確定します。もし特殊な状況に遭遇したら、現金を支払う必要があります。現金日記帳にはそのまま座金状況を反映して、銀行に報告して、座金額を監督し管理するのに便利です。

4、企業が現金を預け、現金を引き出すには、現金を送る源と引き出しの用途を明記しなければならず、かつ「小金庫」を私設してはいけない。

5、現金管理「八禁止」。

「現金管理暫定条例」及びその実施細則の規定に基づき、企業事業単位と機関団体部隊の現金管理は「八禁止」すなわち：

（1）財務制度に合致しない証憑を使って、置換してはならない。

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（2）単位間の現金の相互借用を禁止する。

（3）用途を偽って現金をだまし取ってはいけない。

（4）銀行口座を利用して他の単位と個人に代わって現金を預け入れたり、現金を引き出したりしてはいけません。

（5）単位の収入の現金を個人の名義で貯蓄に預け入れることはできません。

（6）外公金を保留してはいけない。

（7）変相貨幣が発生してはならない。

（8）人民元の代わりにどんなチケットでも市場で流通してはいけません。

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