不正事件の主な手口と帳簿検査のテクニック

不正事件の手口とは、法律に違反した者が財務上の処理技術を使ったり、管理上の脆弱性を利用して、事実を隠し、公共財産を私有にしたり、財務諸表を偽造したりして、ボーナスを多く取ったり、利益を多く残したり、税金を少な目に納めたりする目的で、虚偽に財務状況や経営成果を反映するさまざまな手段を指す。

1、収入は記帳しないで、少なく記帳しますかます少なく払って多くつける帳簿検査の技巧。

通常、会計制度の不備な単位で発生します。特に開票と入金は同じです。

そのチェックテクニックは、使用済みの領収書と領収書の控えを全部集めて、番号が連続しているかどうかを確認します。欠けているか、欠けているか、無効な領収書と領収書の正聯と記帳聯が保存済みの控えに付いているかどうかを確認して、領収書と領収書の控えの合計数を記帳数と照合します。

「橋を渡る」方式で領収書や領収書を記入した場合は、照合検証法を使って確認します。

領収書と領収書は番号がなく、入金されていない場合、通常は他の検査手段と協力しなければなりません。

外来の原始証憑から見ると、主な不正行為の手段は偽造、盗用、改ざんまたは再申告の領収書と費用伝票である。

偽造証明書は白紙の領収書や領収書を利用するのが一般的です。

この場合は、担当者、検収者、主管指導者の承認の有無を厳しく審査しなければならない。

書類を盗用して清算するのはよく他の単位の領収書を盗用したり、廃棄して使っていない書類を使います。

この場合は相手の会社と確認して検証するだけで問題が確認できます。

再申告書はよく供給先が領収書に基づいて入金しないで、入金時に領収書を発行します。

領収書で単独で代金を支払う場合、領収書を使わない理由と領収書を使って重複して精算することがあるかどうかを確認しなければなりません。

自制証憑から見ると、主な不正行為の手段は、従業員の旅費、臨時賃金、長期にわたり死亡した従業員の退職金などを詐取するというものである。

これに対して領収書の発行した書類は本人が直接署名して受け取りますか？

3、自己防衛の監査テクニック。

自己防衛の多くは倉庫管理が混乱し、制度が不備な部門に現れます。

しかし、制度が厳しい職場では、自制証憑に不正をはたらいて窃盗活動を隠蔽するケースもある。

その主な手段は虚記入または訂正して送り状を受け取って、偽の外出証を発行したり、書類を繰り返し使用するなどです。

このような不正行為に対しては、送り状と出先証を確認するだけで問題が確認できます。

4、小切手を盗用するチェックテクニック。

小切手を盗用するのは、会計係が出納したり、分類帳を管理したりする場合だけです。

現金小切手を無断で発行して現金を引き出しても入金しないで、銀行の決算金を利用して帳簿に記入しないでこの盗用金を平らにします。

そのチェックテクニックは現金小切手が欠けているかどうかを調べることができます。また、その単位の銀行預金口座を通じて銀行と勘定書を確認して、問題を調べます。

5、私的に食事をしてリベートしたり、利息のチェックテクニックを食べたりします。

"私食リベート"は、一般的に購入者が商品を購入する時に、割引を与えるために発生しますが、その差額を無断で差し止めます。"利子を食べる"は一般的に銀行の業務員で発生し、お客様に利息を少なくし、その差額を横領します。

この二つの状況のチェックテクニックは主に相手の会社や個人と確認します。

「私的な食事のリベート」については、商品購入の帳簿と相手の会社の関連支出の帳簿を調べてこそ、徹底的に明らかにすることができます。

6、帳簿を利用して混乱しています。

会計制度の不備や組織の不備、財務活動の責任を負う人がいない職場で発生するのが一般的です。

その帳簿検査の技巧はまず帳簿を整理して、証明書、帳簿の証明、帳簿と帳簿の表の相互の照合を通じて(通って)、すべての帳簿を整理して、それから内が外を調べて調査して調べて調べます。

7、口座を詐称して公金を横領する帳簿検査技術。

口座を設けてその中から公金を横領する場合、通常未収、買掛金などの取引決算口座で発生します。

もし事前に一つの売掛金業務を架空の売掛金口座に記入して、お客様の実名で口座を開設しないと、その代金が受取ったら、すぐにその代金を私腹に流用します。その後、貸倒方法でこの口座をキャンセルします。

その帳簿検査のテクニックは、売掛金の口座で貸倒損失を処理する手続きが真実かどうかを調べる一方で、他のルートで追及し、状況を明らかにすることができます。

8、張冠李戴、中から汚職の帳簿検査の技巧。

張冠李戴手段を用いて行う。

一般的には、お客様が代金を支払った現金を受け取った後、直接現金を借り入れます。銀行預金以外のいくつかの口座の中で、最も一般的なのは費用口座に記入してから、汚職をすることです。

この場合の帳簿検査のテクニックは、記帳証憑によって費用口座を検査することです。

9、差出金を利用して、帳簿を抜かして、中に私腹を満たす帳簿検査の技巧を残します。

取引決算において帳簿漏れ、誤記、または原始証憑の計算に誤りが発生した場合、長期にわたって誰も聞いていないので、ずっと帳簿にかけています。

一般的に採用されている手法は、受け取った他の現金代金を事実どおりに入金せず、直接にこの口座に入金するか、あるいはその口座を他の未収金勘定に仮想的な仮勘定に振り込んだ後、現金小切手の現金を発行し、私腹に入れて、この仮想的な仮勘定を帳消しにするというものです。

その帳簿検査のテクニックは、前者は現金収入証明書を通じて各当該口座と照合検証することができます。後者は他の未収勘定における仮勘定を詳しく審査することによって、すぐに調べられます。

10、「海を渡る」手法のチェックテクニック。

「海を越えた」という状況は、世代の違法な買い占め計画や不足した物質の中で暴利を得ることがよくあります。

このような不正な買付けの業務活動は、根本的に帳簿に反映されないものがあります。あるものは振替決済を通じて、材料口座に一括払いの処理を行います。あるいは直接未収、未払、未払、仮勘定として入金しません。販売処理を行いません。

その帳簿検査のテクニックは、一般的に内偵調を採用しなければなりません。あるいは手紙で質問する方式を採用して関係機関の取引会計と全面的に照合して検証してこそ、問題を発見することができます。

このような帳簿検査をする時、同時にその中に汚職、窃盗、賄賂などのその他の違反行為と結びついているかどうかに注意しなければならない。

11、会計証憑を変造し、偽造し、会計帳簿の帳簿検査技術。

変造とは、会計証憑、会計帳簿を書き直し、つなぎ合わせ、掘り起こして補填する行為をいう。

その検証技術は、まず会計処理資料の完全性を審査することから着手することができる。

製本した証明書、帳簿、表に破損があり、番号が少ないページなどを発見したら、故意に破損したものかどうかを追跡します。

同時に、ページごとに会計証憑、会計帳簿を精査することによって、直接に書き直し、つづり合わせ、検証帳を掘り起こすこともできる。

偽造勘定の審査については、帳簿に記載されている字の粗さと墨の色が前後一致しているかどうかに注意しなければならない。偽造帳簿は往々にして清書の方法によって実現されるので、一日ごとの記録のように字の粗さや細かさがなく、色が濃く淡白であることはない。

この場合には、他の審査手段を用いて協力して行うこともできる。

同時に、目的地があれば、証帳の内容上の審査を行い、照合検証法を用いて内偵調査を行い、変造、偽造または故意にページを破壊された会計証憑、会計帳簿の真実の内容を調べてもよい。

12、虚列コストは税金の帳簿検査の技術を盗み出す。

虚列コストの手法は多種多様で、よくあるのは：意識的に原材料、燃料の消耗を多く報告し、わざと製品の数量と金額を抑えて、製品の販売コストの計算方法を変えて、生産コストの金額を増やすなどです。

そのチェックテクニックは、原材料、燃料消費量が真実かどうか、価格計算が規定に合っているかどうか、製品の実際の棚卸が正しいかどうか、コスト計算が規定に合っているかどうか、製品の販売コスト計算方法は前後一致していますか？

13、コストをバラバラに割り出すチェックテクニック。

コスト費用の乱費は、基本的な建設資金、各種特別基金または特別経費の中で支出すべき費用、企業の留保利益に支出すべきボーナス、各種の賠償、違約金、延滞金、罰金、及び当業者の生産経営に関係のないその他の費用などを示し、単位生産費用支出に計上する。

このような状況は通常、税金の漏れ行為につながる。

財務会計制度の関連規定に基づいて、生産費用を審査し、詳細な帳簿を明らかにする。

収入を隠したり、小金库をやったりすることは、一般的には、企业が廃物资などの他の収入、営业外収入、あるいは人に代わって物资を买い与えたりして、中から利益を収めた金は、帐簿に入れられないことを隠して、当企业や小単位の小金库に残して、その他の経営利益収入を差し止めることもあります。

帳簿検査のテクニックは、関連する帳簿の間の内在的な連絡に基づいて、収入の出所を隠して、真相を明らかにして、真相を明らかにします。

一方、財務収入手形、生産部門の廃棄申請審査資料から照合し、収入の正確性と合理性を確保しなければならない。

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