광고비 지출 세무 및 회계 처리 & Nbsp; (2)
빌리다:소득세 400,000
소득세 자산 체납 -소득세 8000,000
대출:세금 내야 돼 -소득세 48000
2004년 말
세전
회계 이윤은 -50000원, 기업 당기 적자, 납세 시간적 차이의 영향은 4000원 (100000 ×40%)이다.
이번 연말에는 회계분록이 필요 없지만 `연장해야 한다.
소득세
자산 -납세 부실 사용을 하지 않은 비자 장부 중 4000위안을 기록했다.
2005년 말 먼저 납세 시간적 차이를 계산하는 영향은 -30000원 (-100000 ×30%)으로 회계처리된다.
빌리다:소득세 6000,000
대출: 세금 57000
소득세 자산 체납 -소득세 3,000
그 다음으로 세율 변화에 따른 조정 사항:
(1) 2005년 2003년 납세 시간의 차이를 2000원 (20000 ×40 ~20000 ×40 ~20000 ×30%)
빌리다:소득세 20000
대출:소득세 자산 체납 -소득세 20000
기말, “ 소득세 자산 ”, “ 소득세 ” 과목 잔액은 6000위안이다.
(2) 2005년 2004년
세금을 내야 한다
시간차의 조정은 1만 위안 (4000 ~300,000위안)으로, 이 조정은 소득세 자산 -납세 손실을 사용하지 않은 과목 잔액을 300,000위안으로 조정했다.
금기 전매가 2004년 발생한 시간적 차이는 2004년도 시간적 차이 때문에 실질적으로 납세에 영향을 미치지 않았기 때문에 소득세 자산 (소득세) 미사용 부실 (소득세 손실) 과목의 보조기록만 한다.
이에 따라 이번 기간에는 소득세 자산을 체연해 -납세 부실의 과목을 3천 위안으로 전매하고, 이 과목의 만료 잔액은 0.
2005년 계정 처리는 다음과 같습니다:
빌리다:소득세 6000,000
대출:세금 내야 돼 -소득세 6000,000
2006년 말 납세 시간적 차이의 영향은 – 6000 ×30% (-200000 × 30%%, 소득세 자산은 6000위안, 회계처리를 연장한다.
빌리다:소득세 6000,000
대출:세금 내야 돼. - 소득세 54000 내야 돼.
소득세 자산 체납 -소득세 6000
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