판매할 때 전표가 열리지 않았는데, 세금 보충 납부 후 추가할 수 있습니까?

부가가치세는 일반적으로 납세자 기업들이 대량의 화물을 판매하였고, 상품은 이미 발송되었고, 매출은 이미 실현되었고, 구매자 측과 논란이 있었기 때문에 당시 부가세 전용 영수증을 개설되지 않았다.

이후 세무기관에 따르면 부가세 매출액을 미신고 탈세 처리했다.

이때 구매 측이 영수증을 청구하고, 기업이 세무기관에 의해 세금 검사를 받은 후 영수증을 추가할 수 있을까?

일종의 관점 은 영수증 을 추가할 수 없다고 생각한다

국가세무총국은 〈 부가가치세 전용 영수증 사용 규정에 관해 통지 〉 (국세발 [2006] 156호) 규정에 따라 전용 영수증은 다음의 요구에 따라 개설해야 한다.

1. 항목이 완비되어 실제 거래와 일치한다;

2. 글씨가 분명하고 선을 눌려서는 안 되고 틀린 칸;

3. 영수증 연쇄 연대 재무 전용장 또는 영수증 전용장

4. 부가세 납세 의무의 발생 시간 개구.

부가가치세 잠정 조례는 판매화물이나 응세 노무의 부가세 납세 의무 발생 시간은 매출금 또는 판매금 취득 당일로 규정된다.

《《

임시 조례 실시 세칙 > 는 판매 결제 방식에 따라 다른 규정에 대해 한층 세화, 매출 금액을 받거나 청취 금액을 취득한 당일, 판매 결제 방식에 따라 구체적으로:

(1) 직접 수납 방식으로 상품을 판매하고, 화물을 발송하거나, 모두 판매금을 받으거나 청취증서를 취득한 당일;

(2) 추수청부와 위탁은행 수금방식으로 상품을 판매하고 화물을 발송하기 위해 위탁수속을 처리하는 날;

(3) 외상판매와 분기 수납 방식으로 상품을 판매하며 서면계약기한을 약속한 이날 무서면 계약의 또는 서면계약을 약속한 날짜는 없이 화물을 보내는 날;

(4) 화물 예수 방식 판매 상품, 화물 발급 당일, 하지만 생산 생산기간이 12개월 넘은 대형 기계 설비, 선박, 비행기 등 화물 수납 및 서면 계약의 수납 날짜를 확보하기 위한 당일;

(5) 기타 납세자에게 대리 상품을 위탁하여 대리 판매 단위의 대리 청구서를 받으거나 전부나 일부 상품을 받은 당일.

대리 판매 명세서 및 상품 대금 을 받지 못한 것 은 대리 판매 화물 만 180일 이날 을 보내기 위해;

(6) 판매 응세 용역은 노동과 동시에 판매비를 지급하거나 매출금을 취득한 당일;

(7) 납세자 발생 세칙 제4조 (3) 항에서 제8항에 열거하여 판매 상품행위를 동시해 화물 이송 당일.

이에 따라 이 기업의 판매 상품은 부가세 납세 의무가 발생한 이날 부가세 전용 영수증을 개설할 수 없으며 부가세 전용 영수증을 추가할 수 없다.

부가세 전용 영수증을 추가하면 이 판매 상품과 무관하다는 얘기다.

두 번째 관점 은 영수증 을 추가할 수 있다고 생각한다

영수증 관리 관련 규정에 따라 판매 화물이나 용역 제공은 반드시 구매자에게 영수증을 개설해야 한다.

조사 부서는 세무기관의 조사 처분을 이유로 인하여 구매자에게 구기를 거부할 수 없다

.

하지만 실제 조작은 같은 소득은 세금 납부만 신고해야 하며, 수취기관이 영수증을 개설할 때 절차 조작을 해야 한다. 그렇지 않으면 같은 소득 보세도 신고하고, 중복세금 납부할 경우도 있다.

예를 들어 한 회사는 납세 검사에서 ‘예납 대금 -A 기업 ’의 대출 잔액이 100000위안, ‘기타 지불 -B 기업 ’ 대출 잔액은 50000위안, 이 회사는 각각 A, B 업체에 갑제품 400건, 200건, 갑제품 500위안, 갑제품 가격은 500위안, 원가 400위안 /부품, 금액 400위안, 금액은 아직 받지 않았기 때문에 상대방에게 개표하지 않았다.

세무부처는 이 회사에 대해 추징가가치세 = (400 + 200) × 500 /1.17% = 43589.74원, 세금 1배의 벌금을 적게 내고 체납 세금 처리, 처벌을 규정에 따라 결정한다.

이 회사는 다음 단계에 따라 조작해야 한다:

세무 처리 결정서를 받았을 때:

빌리다: 계산 — A 100000

계좌 수납 — A 100,000

기타 지불 — B 50000

계좌 수납 — B 50000

대출: 예전 연간 손익 조정 256410.26

세금 부가가치세 검사가 43589.74를 조정해야 한다.

둘째는 보세금, 벌금 및 체납 시:

빌리다: 세금 — 부가세 검사 조정 43589.74

영업외 지출 (벌금)43589.74

영업외 지출 (체납금)1961.54

대출: 은행 예금 89141.02

3은 물품 구입 측이 전용 영수증을 청구할 때, 이 회사는 전용 영수증을 사실대로 개설할 수 있다.

빌리다:대금 받고 — A 200000

계좌 수납 — B 100,000

대출: 주영 업무 수입 256410.26.

세금을 내야 한다 — 부가가치세를 내야 한다 (매출세액) 43589.74

넷은 이 기업이다

결정서, 전용 영수증을 개설한 원본 및 상응한 기장증서 복사 서류를 주관세무기관에 적자 영수증을 발송하고, 주관세무기관의 심사 동의 후, 기업은 적자 영수증, 적자 영수증 영수증 영수증, 상쇄 연쇄 연쇄 연쇄 연쇄.

빌리다: 대금 받아서 — A -20000

계좌 수납 — B -100,000

대출: 주영 업무 수입 -256410.26

세금을 내야 한다 — 부가가치세를 내야 한다

필자는 제2의 관점에 동의한다.

상술한 방법에 따라, 장부 왕래가 실제 거래액과 일치하고, 장부 매출액과 신고한 매출액은 일치하고, 표세수와 신고처의 일치를 보증할 수 있고, CTAIS 시스템 조사부처에서 발생한 부가가치세 보급액과 신고시스템의 응모 무충돌, 구매 쌍방에 유리하고 합리적인 합법적이다.

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